合同纠纷揭示企业偷税漏税的法律风险与应对策略

合同纠纷揭示企业偷税漏税的法律风险与应对策略

在现代商业环境中，合同是企业之间经济往来的基础文件，它不仅规范了双方的权利义务，也是企业在经营活动中规避风险的重要工具。在些情况下，合同可能会成为企业违法行为的“遮羞布”，尤其是在涉及偷税漏税行为时，合同纠纷往往成为揭开企业非法行为的重要突破口。

随着国家对税务监管的不断加强和司法实践中对企业违法行为打击力度的加大，合同纠纷与偷税漏税之间的关联问题逐渐成为法律界关注的热点。从合同纠纷如何牵出偷税漏税案件入手，探讨企业在经营活动中可能面临的法律风险，并 提供相应的应对策略。

合同纠纷揭示企业偷税漏税的法律风险与应对策略 图1

合同纠纷为何会牵出偷税漏税行为

在一些商业交易中，企业为了规避税务负担，往往采取虚增成本、虚减收入、转移利润等手段。这些违法行为通常需要通过一系列虚构的交易或者隐秘的资金流动来实现。在司法实践中，当合同双方因经济纠纷诉诸法律时，法院在审查合可能会发现一些不合常理的地方，合同内容与实际交易不符、交易金额异常变动或者交易目的不明确等。

这些异常现象往往暗示着企业存在不法行为。

1. 虚增成本：企业在采购环节通过虚构供应商合同来增加成本，从而减少应纳税所得额。

2. 虚减收入：在销售环节通过虚构客户合同减少收入，降低增值税和企业所得税的计税基数。

3. 资金流动异常：通过签订阴阳合同（即一份公开的“假合同”和一份私下达成的“真合同”）来掩盖真实的交易金额，以此逃避税务。

当这些行为被揭露时，往往伴随着合同纠纷，这为企业偷税漏税行为提供了曝光的机会。

企业偷税漏税行为的法律风险

企业在经营活动中采取偷税漏税手段虽然能在短期内获得一定的经济利益，但这种行为不仅违反了国家税收法律法规，还给企业带来了巨大的法律风险，具体表现在以下几个方面：

（一）行政处罚

税务机关一旦发现企业的偷税漏税行为，通常会依法责令其补缴税款、滞纳金，并处以罚款。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出去、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴的税款百分之五以上至五倍以下的罚款。

（二）刑事责任

如果偷税漏税行为达到一定金额标准，企业及其直接责任人可能面临刑事追究。根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应缴纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；情节特别严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

（三）企业信用受损

偷税漏税行为不仅会导致企业在经营活动中失去伙伴的信任，还会影响企业的商业信誉。在一些招标投标项目中，企业因存在不良税务记录而被取消资格，直接影响企业的市场竞争力。

（四）合同履行风险增加

如果合同纠纷是在企业偷税漏税行为暴露后才引发的，将使企业在未来的经济中面临更大的信任危机，导致伙伴对其履约能力产生怀疑，从而增加企业经营中的不确定性。

企业应对偷税漏税风险的策略

为了避免因合同纠纷牵出偷税漏税行为而带来的法律风险，企业在日常经营管理中应当建立健全内部税务管理制度，确保所有经济活动合法合规。以下是一些具体的应对策略：

（一）规范合同管理

企业在签订合应确保合同内容真实、合法，并与实际交易情况一致。避免使用阴阳合同或其他任何形式的虚假合同掩盖真实的交易金额和性质。

（二）加强财务内控制度

企业应当建立完善的财务管理制度，明确财务人员的职责和权限，确保所有经济业务都按照国家会计准则和税收政策进行核算。应定期对账务处理情况进行内部审计，防止账目造假行为的发生。

（三）积极履行税务申报义务

企业在经营活动中应如实向税务机关报送纳税资料，并按时缴纳税款。对于一些复杂的交易行为，可以咨询专业税务顾问，确保在合法合规的前提下合理规划税务负担。

（四）提高法律意识

企业及其高管人员应当学习和了解税收法律法规，增强法律意识，避免因对税法的无知而无意中实施违法行为。企业在遇到涉税争议时，应及时寻求专业法律人士的帮助，以妥善解决问题。

案例分析：合同纠纷如何牵出偷税漏税行为

为了更好地理解合同纠纷与偷税漏税之间的关联，我们可以参考一些真实的司法案例：

案例一：甲公司与乙公司的建筑施工合同纠纷

合同纠纷揭示企业偷税漏税的法律风险与应对策略 图2

甲公司是一家房地产开发企业，乙公司为其提供建筑施工服务。在过程中，双方签订了一份主合同和一份阴阳合同。表面上的合同金额较低，而实际履行中却是更高的金额。

后因工程质量问题，甲公司以乙公司未按合同约定履行义务为由提起诉讼。在法院调查过程中，甲公司提供了的“真实合同”作为证据，但税务机关通过比对发现该合同与之前的申报记录存在重大差异，最终查明甲公司存在偷税漏税行为，并对其进行了行政处罚。

案例二：丙公司虚增成本偷税案

丙公司是一家制造企业，在采购环节虚构原材料供应商，签订虚假采购合同，以此虚增生产成本，减少应纳税所得额。在一次商业纠纷中，法院要求丙公司提供相关合同和财务凭证，结果发现了这些异常交易。

税务机关认定丙公司的行为构成偷税，并依法对其进行了处理。

合同是企业经济活动中不可替代的法律文件，但如果被用作掩盖违法行为的工具，则可能为企业带来难以预料的法律风险。通过本文的分析企业在经营过程中必须规范合同管理，加强财务内控制度，避免因偷税漏税行为而引发更大规模的法律问题。

只有在合法合规的基础上开展经营活动，企业才能真正实现可持续发展，并在激烈的市场竞争中赢得伙伴和消费者的信任。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）