医院内部控制建设实务与案例解析

医院内部控制建设的定义与发展

医院内部控制（以下简称“内控”）是指医院为了实现战略目标、提高管理水平、防范风险和提升服务质量，通过建立科学合理的制度、流程和技术手段等措施，对医院内部的各项经济活动和管理行为进行规范、监督和控制的过程。随着医疗行业竞争加剧和患者需求日益多元化，医院内部控制建设的重要性愈发凸显。

医院内控体系的建设不仅关系到医院的财务健康和运营效率，更直接关联到医疗服务质量和患者满意度。完善的内控机制能够有效预防舞弊行为、优化资源配置、提升管理透明度，并为医院的战略决策提供可靠依据。

从医院内控制度的构建原则入手，结合实务案例分析医院内控建设的重点难点，并探讨医疗机构如何通过不断完善内控体系来实现高质量发展。

医院内部控制建设实务与案例解析 图1

案例解析：某三甲医院内控体系建设的实践经验

案例背景

某三甲综合医院在2018年前一直存在以下问题：

1. 财务报销流程繁杂，审批效率低下；

2. 医疗物资采购环节监管不力，存在供应商虚的情况；

3. 某些科室存在私设“小金库”的现象；

4. 医疗服务收费项目与实际服务内容不完全匹配。

这些问题不仅影响了医院的正常运营，还存在较大的法律风险。为此，该院于2019年开始全面推进内控体系建设工作。

内控制度建设的主要措施

（一）建立组织架构

为保证内控工作的有效开展，该院成立了由院长任组长，分管副院长、纪委书记任副组长的内部控制领导小组，并下设办公室具体负责日常事务。设立了风险管理部和内部稽核部两个职能部门。

医院内部控制建设实务与案例解析 图2

（二）完善制度体系

1. 制定了《医院内部控制基本制度》《预算管理制度》《采购与验收管理制度》等核心制度；

2. 对原有业务流程进行全面梳理，重新设计了涵盖医疗服务、物资采购、资金管理等方面的标准操作规程（SOP）；

3. 建立了针对重点岗位和关键环节的授权审批机制。

（三）强化监督与执行

1. 建立内部审计制度，定期对各科室内控执行情况进行检查评估；

2. 引入信息化管理系统，在物资采购、费用报销等环节设置自动预警功能；

3. 加强人员培训，提高全员风险意识和合规观念。

（四）完善绩效考核机制

将内部控制工作成效纳入科室和个人绩效考核范畴，与奖金分配、职称晋升等挂钩，充分调动各方积极性。

实施效果

通过上述措施的落实，该医院在内控体系建设方面取得了显着成效：

1. 财务管理更加规范透明，杜绝了“小金库”现象；

2. 医疗物资采购成本降低约15%，供应商资质管理明显加强；

3. 医疗服务收费更加合理，患者满意度提升20%；

4. 风险防控能力显着增强，未再发生重大违规事件。

与建议

医院内控体系建设是一项长期而复杂的系统工程，需要医院领导层的高度重视和全体员工的共同努力。本文通过具体案例分析了医院内控制度建设的主要内容和实施方法，并提出了以下建议：

1. 强化组织领导：医院主要领导要亲自挂帅，成立专门领导小组统筹推进内控工作。

2. 深化制度创新：根据行业发展和管理需要，不断完善内控制度体系，确保制度的科学性和可操作性。

3. 加大信息化投入：运用现代信息技术优化管理流程、提高工作效率、强化风险防控。

4. 注重人才培养：加强对医院管理人员的培训教育，培养一支业务精、能力强的内控专业队伍。

随着医疗行业改革的深入和患者需求的变化，医院内部控制建设将面临更多新的挑战。通过不断经验、完善机制，医院必将实现管理水平和医疗服务质量的整体提升，为人民群众提供更加优质的医疗服务。

（本文案例基于公开资料整理，具体数据可能与实际略有差异）

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）