不含税合同纠纷|含税合同与不含税合同的法律争议解析

何为“不含税合同”及其潜在争议

在商业活动中，合同是双方或多方约定权利义务的重要法律文书。在实际操作中，合同的形式和内容千差万别，其中一类特殊的合同形式——“不含税合同”，因其涉及税务问题，常常引发复杂的法律纠纷。“不含税合同”，是指在合同中未明确约定涉及税务承担、发票开具等内容的协议。这种合同形式表面上看似简化了交易流程，但可能为后续的税务争议埋下隐患。

（一）不含税合同的主要特点

不含税合同纠纷|含税合同与不含税合同的法律争议解析 图1

1. 未明确税务条款：合同中缺乏关于税费承担的具体规定，增值税、企业所得税等。

2. 发票开具约定模糊：对于发票的开具时间、方式及金额等内容未作详细说明。

3. 交易价格可能虚高：由于未扣除税费部分，实际支付金额可能高于市场价格。

（二）潜在法律风险

1. 税务合规性问题：若合同条款不符合税务机关的要求，可能导致企业被认定为偷税漏税。

2. 发票争议：当交易发生纠纷时，若一方要求开具发票而另一方拒绝，可能会引发诉讼。

3. 连带责任风险：在些情况下，交易相对方可能将税务问题转嫁给签订合同的主体，导致其承担额外的法律责任。

“不含税合同”纠纷的主要表现形式

（一）税款承担争议

在商业中，若未明确约定税款承担方式，可能会引发以下争议：

1. 买方要求卖方开具发票但拒绝支付相应税费。

2. 卖方因未履行税务义务而导致企业被列入黑名单，影响交易信用。

（二）发票开具争议

发票是交易合法性的证明文件，也是税款缴纳的重要凭证。在不含税合同中，由于发票条款模糊，常见的争议包括：

1. 一方要求开具全额发票，另一方仅愿意提供普通发票或不开发票。

2. 发票金额与合同约定金额不符时的争议解决方式。

（三）税务行政处罚风险

若企业因签订不含税合同而未履行相应的税务申报义务，可能会面临税务机关的调查和处罚。科技公司因A项目中未明确约定税费承担方式，导致未能及时开具发票并缴纳增值税，最终被税务局处以罚款，并被列入失信黑名单。

如何认定“不含税合同”纠纷的可诉性

根据《中华人民共和国合同法》及相关司法解释，“不含税合同”纠纷是否具有可诉性，需结合以下因素进行判断：

（一）合同本身的合法性

1. 合同内容不违反法律禁止性规定：即使合同未明确约定税务条款，只要其主要内容符合法律规定，则该合同具有部分可诉性。

2. 交易行为的可证明性：若双方在实际交易中已履行了部分义务（如支付货款、提供服务），则合同的实际履行情况可以作为诉讼依据。

（二）争议焦点的法律定性

1. 税务问题属于行政管理范畴：根据《税收征收管理法》，税务问题是行政机关的管辖范围，原则上不属于民事诉讼的受理范围。但若纠纷的核心在于民事合同履行中的争议（如货款支付、服务提供），则仍可通过民事诉讼解决。

2. 例外情况：在些特殊情况下，若税务问题与合同履行直接相关，且双方对税款承担方式存在明确约定，则可纳入司法审查范围。

（三）司法实践中的典型案例分析

1. 案例一：贸易公司与建材供应商签订不含税合同，约定以低于市场价的价格采购原材料。后因税务机关介入调查，该贸易公司被认定为偷税漏税，需补缴税款及滞纳金。法院判决该公司承担相应的行政责任，并处以罚款。

2. 案例二：设计院与广告客户签订不含税合同，约定设计费总金额为10万元，未明确发票开具方式。后因发票争议，广告客户拒绝支付尾款，双方诉诸法院。法院认为，尽管合同未明确税务条款，但广告客户应依据市场交易惯例履行付款义务，并要求设计院提供合规发票。

防范“不含税合同”纠纷的建议

（一）完善合同条款

1. 明确约定税费承担方式：在合同中注明税款由哪一方承担，是全部税款还是一部分税款。

2. 详细规定发票开具事项：包括发票类型（增值税专用发票/普通发票）、开具时间、金额等内容。

（二）加强税务合规意识

1. 建立健全税务管理制度：企业应设立专门的财务部门或人员，确保合同签订及履行过程中的税务合法合规。

不含税合同纠纷|含税合同与不含税合同的法律争议解析 图2

2. 定期接受税务培训：通过专业培训提高员工对税务问题的认识，避免因忽视税务条款而导致法律风险。

（三）及时补签协议

在实际交易中，若发现合同未明确税务条款，应及时与对方协商，签订补充协议，明确双方的权利义务关系。

“不含税合同”因其特殊性，在实际操作中容易引发复杂的法律纠纷。只要企业在合同签订前充分考虑税务问题，并通过完善的合同管理来规避风险，此类纠纷完全可以预防和控制。随着我国法治建设的不断健全，企业也应更加注重税务合规，避免因小失大，影响企业的长期发展。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）